Một kế hoạch tài chính vững chắc chính là nền tảng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa việc phân bổ nguồn lực và quan trọng hơn, là đạt được các mục tiêu ngắn hạn lẫn dài hạn trong tương lai. Tuy nhiên, lập kế hoạch tài chính chưa bao giờ là một nhiệm vụ dễ dàng, nhất là trong môi trường kinh doanh liên tục biến động như hiện nay.
Vậy, để xây dựng một bảng kế hoạch tài chính chất lượng thì nhà quản trị nên bắt đầu từ đâu, cần lưu ý những nguyên tắc nào? Trong bài viết sau đây, Base Blog sẽ lần lượt giải đáp từng câu hỏi liên quan đến kế hoạch tài chính, từ vai trò, quy trình thiết lập đến mẫu trình bày kế hoạch tài chính chỉn chu và rõ ràng.
1. Kế hoạch tài chính là gì?
Kế hoạch tài chính (Financial Plan) là một tài liệu mô tả chi tiết các mục tiêu tài chính và chiến lược cụ thể để đạt được những mục tiêu đó trong một khoảng thời gian nhất định. Việc lập kế hoạch tài chính thường bắt đầu bằng việc xác định tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp, dự báo thu chi trong tương lai, đánh giá rủi ro tài chính, lập bảng cân đối kế toán và lập kế hoạch đầu tư.
Việc lập kế hoạch tài chính thường dựa trên các phân tích các số liệu tài chính hiện tại và trong quá khứ của doanh nghiệp. Đồng thời bao gồm sự xem xét và đánh giá các yếu tố kinh doanh của môi trường kinh tế như xu hướng thị trường, nhu cầu của khách hàng và hoạt động kinh doanh của đối thủ cạnh tranh.
Mục tiêu của việc lập kế hoạch tài chính là đảm bảo sự ổn định dòng tiền, tối ưu hóa hoạt động sử dụng tài nguyên tài chính và định hướng cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp. Mặt khác, lập kế hoạch tài chính còn giúp nhà quản trị đưa ra các quyết định chiến lược, định rõ hiệu suất tài chính và đánh giá tiến độ trong quá trình thực thi kế hoạch.
Kế hoạch tài chính khác kế hoạch kinh doanh như thế nào? Kế hoạch tài chính là “con” của kế hoạch kinh doanh. Trong khi kế hoạch tài chính tập trung vào các dự đoán và ngân sách tài chính, thì kế hoạch kinh doanh cung cấp một cái nhìn toàn diện về tất cả các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
2. Phân loại kế hoạch tài chính
Kế hoạch tài chính được phân thành 3 loại: ngắn, trung và dài hạn:
| Tiêu chí | Kế hoạch tài chính ngắn hạn | Kế hoạch tài chính trung hạn | Kế hoạch tài chính dài hạn |
| Thời gian | Từ 1 quý đến 1 năm | Từ 1 năm đến 3 năm | Từ 3 năm trở lên |
| Phạm vi | Quản lý và định hướng dòng chảy tài chính hàng ngày nhằm đảm bảo sự ổn định và hiệu quả của hoạt động kinh doanh ngắn hạn. | Quản lý và định hướng chiến lược tài chính trong tương lai gần nhằm đảm bảo sự phát triển ổn định của tổ chức. | Quản lý và định hướng chiến lược tài chính trong tương lai xa nhằm tạo ra thành công bền vững cho tổ chức. |
| Nhiệm vụ chủ yếu | Tập trung quản lý tiền mặt, dòng tiền, ngân sách và rủi ro tài chính ngắn hạn. | Dự báo tài chính, quản lý ngân sách, quản lý đầu tư và quản lý rủi ro tài chính trung hạn. | Nhận diện các cơ hội đầu tư, quản lý vốn và các nguồn lực, quản lý rủi ro tài chính dài hạn. |
| Ví dụ | Một công ty sản xuất đặt mục tiêu tăng 10% doanh thu trong 6 tháng tới thông qua việc đẩy mạnh quảng cáo trực tuyến. | Một công ty phần mềm dự định đầu tư 2 triệu USD vào nghiên cứu và phát triển sản phẩm công nghệ trí tuệ nhân tạo trong 3 năm để thúc đẩy tăng trưởng và cạnh tranh. | Tập đoàn A đặt mục tiêu mở rộng chuỗi cửa hàng toàn cầu và đầu tư vào các ngành công nghiệp mới trong 10 năm nhằm đạt lợi nhuận dài hạn và trở thành doanh nghiệp số 1 trong ngành. |
3. Tại sao kế hoạch tài chính quan trọng đối với doanh nghiệp?
Một kế hoạch tài chính được chuẩn bị kỹ lưỡng không chỉ mang lại định hướng rõ ràng mà còn giúp doanh nghiệp thiết lập mục tiêu tài chính thực tế và đưa ra dự báo chính xác, thể hiện cam kết đối với mục tiêu đã đề ra. Cụ thể, kế hoạch tài chính đóng vai trò quan trọng như sau:
- Cung cấp tầm nhìn toàn diện về tình hình tài chính: Giúp nhà quản trị hiểu rõ các yếu tố như thu nhập, chi phí, nợ, tài sản và dòng tiền dư thừa, từ đó đưa ra quyết định tài chính sáng suốt.
- Đặt ra các mục tiêu tài chính cụ thể: Khi nắm bắt tình hình tài chính hiện tại, nhà quản trị có thể xây dựng các mục tiêu rõ ràng và khả thi.
- Tối ưu hóa nguồn lực: Kế hoạch tài chính giúp xác định ưu tiên đầu tư, quản lý vốn hiệu quả, sử dụng nguồn lực thông minh và cắt giảm chi phí không cần thiết.
- Nhận diện và quản lý rủi ro tài chính: Doanh nghiệp có thể đối mặt với các rủi ro như biến động thị trường, thuế, hay thay đổi chính sách. Kế hoạch tài chính sẽ giúp doanh nghiệp xây dựng chiến lược ứng phó phù hợp.
- Xây dựng chiến lược tài chính dài hạn: Kế hoạch tài chính giúp phân bổ vốn hợp lý, lựa chọn cơ hội đầu tư và quản lý cấu trúc tài chính bền vững.
Đặc biệt, đối với các công ty khởi nghiệp, kế hoạch tài chính còn là thành tố quan trọng trong quá trình thẩm định, giúp nhà đầu tư nhìn thấy định hướng phát triển của doanh nghiệp trong những năm tới và tăng khả năng gọi vốn thành công.
4. Kế hoạch tài chính bao gồm những nội dung nào?
Cho dù là lên kế hoạch tài chính cho một dự án kinh doanh mới hoặc điều chỉnh kế hoạch cho dự án hiện tại, doanh nghiệp cần đảm bảo kế hoạch tài chính thể hiện đầy đủ và chi tiết các thành phần chính sau đây:
4.1 Báo cáo thu nhập (Income Statement)
Báo cáo thu nhập, hay còn gọi là báo cáo lãi lỗ (P&L), cung cấp thông tin chi tiết về thu nhập và chi phí của doanh nghiệp, đồng thời phản ánh lãi hoặc lỗ trong một khoảng thời gian nhất định.
Công thức: Doanh thu – Chi phí = Lãi / Lỗ.
Báo cáo thu nhập có thể được ví như ảnh “chụp nhanh” về hiệu quả hoạt động kinh doanh, cho thấy tính khả thi của ý tưởng hoặc dự án. Báo cáo thu nhập có thể được xây dựng dựa trên ba kịch bản: tệ nhất, dự kiến, và tốt nhất.
Nội dung của báo cáo thu nhập nên bao gồm:
- Giá vốn hàng bán (COGS)
- Biên lợi nhuận gộp
- Chi phí hoạt động
- Các nguồn doanh thu
- EBITDA (Thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu trừ)
Doanh nghiệp vừa và lớn thường lập báo cáo thu nhập hàng năm, trong khi các doanh nghiệp mới thành lập hoặc startup nên cân nhắc lập báo cáo thu nhập hàng tháng để dễ dàng theo dõi và điều chỉnh chiến lược tài chính.
4.2 Báo cáo dòng tiền (Cash Flow Statement)
Báo cáo dòng tiền là một trong những công cụ tài chính cốt lõi của các công ty khởi nghiệp, nó cung cấp cái nhìn toàn diện về dòng tiền vào/ra của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Ngoài ra, báo cáo dòng tiền còn giúp doanh nghiệp hiểu rõ về tình trạng tiền mặt hiện tại và khả năng thanh toán nợ đúng hạn, khả năng tạo ra dòng tiền dương, và tiềm năng đầu tư vào các sáng kiến tăng trưởng.
Báo cáo dòng tiền gồm ba nội dung chính:
- Dự báo doanh thu tiền mặt: Dựa trên ước tính hoặc dự kiến doanh số bán hàng hàng tháng.
- Chi tiền mặt: Liệt kê các khoản chi dự kiến phải thanh toán bằng tiền mặt hàng tháng trong suốt một năm.
- Đối chiếu dòng tiền: Quy trình này đảm bảo tính chính xác của dự báo dòng tiền, với số tiền điều chỉnh được chuyển sang tháng tiếp theo.
4.3 Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet)
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính thể hiện tài sản, nợ phải trả, và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể. Nó cung cấp cái nhìn tổng quan về những gì doanh nghiệp đang sở hữu, số tiền nợ và khoản đầu tư của cổ đông.
Bảng cân đối kế toán được chia làm ba phần: tài sản, nợ phải trả, và vốn chủ sở hữu, với vốn chủ sở hữu được xác định bằng cách lấy tổng tài sản trừ đi nợ phải trả. Phương trình kế toán quan trọng của bảng cân đối là:
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu
Các mục tiêu chính của bảng cân đối kế toán bao gồm:
- Xác định nhu cầu vốn của doanh nghiệp
- Hỗ trợ quyết định phân bổ nguồn lực
- Tính toán vốn cần thiết cho doanh nghiệp
Ngoài ra, bảng cân đối kế toán còn giúp các nhà đầu tư đánh giá tình trạng tài chính của doanh nghiệp vào một thời điểm cụ thể, từ đó đưa ra những quyết định đầu tư hợp lý.
4.4 Phân tích điểm hòa vốn (Break-Even Analysis)
Phân tích điểm hòa vốn đặc biệt quan trọng đối với các công ty khởi nghiệp hoặc công ty nhỏ, nó giúp xác định khi nào doanh nghiệp, sản phẩm hoặc dịch vụ bắt đầu sinh lãi. Ngoài ra, phân tích điểm hòa vốn còn hỗ trợ doanh nghiệp định giá bán sản phẩm hợp lý, đặt ra mục tiêu bán hàng đúng đắn, và tạo niềm tin cho nhà đầu tư.
Ví dụ, phân tích điểm hòa vốn giúp doanh nghiệp biết được cần bán bao nhiêu sản phẩm để có thể trang trải chi phí vận hành, kho bãi, và sản xuất, và bắt đầu tạo ra lợi nhuận. Khi doanh số vượt qua điểm hòa vốn, doanh nghiệp sẽ có lãi.
Để phân tích điểm hòa vốn, doanh nghiệp cần xác định:
- Chi phí cố định: Những chi phí không thay đổi dù sản lượng có biến động.
- Chi phí biến đổi: Chi phí thay đổi theo sản lượng hoặc doanh số.
5. Quy trình 8 bước lập kế hoạch tài chính
Bước 1: Xác định mục tiêu tài chính
Trước khi bắt tay vào lập kế hoạch tài chính, nhà quản trị (Giám đốc tài chính – CFO) cần xác định rõ ràng các mục tiêu tài chính, bao gồm các chỉ tiêu về lợi nhuận, doanh thu, tăng trưởng, hoặc lợi tức đầu tư. Các mục tiêu này đóng vai trò định hướng cho toàn bộ quá trình lập kế hoạch và quản lý tài chính.
Ví dụ: Một công ty sản xuất có thể đặt mục tiêu tăng trưởng doanh thu 20% trong năm tới thông qua việc mở rộng thị trường và phát triển sản phẩm mới.
Bước 2: Phân tích tình hình tài chính hiện tại
Nhà quản trị cần tiến hành phân tích kỹ lưỡng tình hình tài chính hiện tại thông qua các báo cáo tài chính, chỉ số tài chính và các thông tin liên quan. Thông qua đó, nhà quản trị sẽ hiểu rõ hơn các yếu tố như doanh thu, lợi nhuận, dòng tiền, cấu trúc vốn và nợ.
Ví dụ: Giám đốc tài chính nhận thấy lợi nhuận ròng của công ty giảm 5% và dòng tiền từ hoạt động kinh doanh giảm 10 tỷ đồng trong năm vừa qua, từ đó nhận diện các rủi ro tài chính tiềm ẩn cần được đối phó.
Bước 3: Lập báo cáo tài chính dự kiến
Dựa trên mục tiêu và tình hình tài chính hiện tại, nhà quản trị sẽ lập báo cáo tài chính dự báo về doanh thu, chi phí, lợi nhuận, và dòng tiền trong thời gian sắp tới. Báo cáo này giúp xác định nguồn lực tài chính cần thiết và định hướng kế hoạch.
Ví dụ: Một công ty sản xuất dự báo: doanh thu trong năm tới đạt 50 tỷ đồng, với chi phí vận hành 40 tỷ đồng và lợi nhuận ròng thu được là 10 tỷ đồng.
Bước 4: Xác định nguồn vốn có sẵn và dự kiến vốn cho tương lai
Nhà quản trị cần xác định nguồn vốn hiện có, bao gồm vốn chủ sở hữu và thu nhập từ hoạt động kinh doanh, đồng thời dự kiến các nguồn tài chính từ bên ngoài trong tương lai như vay ngân hàng hoặc phát hành cổ phiếu.
Ví dụ: Một startup có 80% vốn từ nhà đầu tư và 20% từ doanh thu hoạt động, đồng thời đang cân nhắc phát hành cổ phiếu để huy động thêm vốn.
Bước 5: Phân bổ ngân sách chi tiết cho từng hoạt động
Dựa trên báo cáo dự kiến và nguồn vốn, nhà quản trị cần lập ngân sách cho các hoạt động cụ thể như tiếp thị, nghiên cứu và phát triển sản phẩm, quản lý rủi ro, và đầu tư. Phân bổ ngân sách càng chi tiết thì quản lý nguồn lực càng hiệu quả.
Ví dụ: Một công ty bán lẻ phân bổ 3 tỷ đồng cho quảng cáo trực tuyến và khảo sát thị trường, đảm bảo nguồn lực được sử dụng tối ưu cho hoạt động tiếp thị.
Bước 6: Quản lý dòng tiền
Quản lý dòng tiền giúp doanh nghiệp đảm bảo hoạt động tài chính luôn được tuần hoàn. Hoạt động này bao gồm việc theo dõi thu chi hàng ngày, dự báo dòng tiền và tối ưu hóa quỹ tiền mặt.
Ví dụ: Một công ty dịch vụ quản lý chặt chẽ dòng tiền với thu nhập 50 tỷ đồng và chi tiêu 30 tỷ đồng trong quý, tạo ra dòng tiền dương là 20 tỷ đồng.
Bước 7: Xây dựng báo cáo tài chính trực quan
Nhà quản trị cần chuẩn bị các báo cáo tài chính rõ ràng, dễ hiểu và trực quan để trình bày với các bên liên quan cả trong lẫn ngoài doanh nghiệp. Với sự hỗ trợ từ các phần mềm quản lý tài chính, việc tạo báo cáo theo thời gian thực hoặc trong những khoảng thời gian cụ thể trở nên cực kỳ dễ dàng và nhanh chóng, với nhiều định dạng như biểu đồ và đồ thị sinh động.
Nhà quản trị chỉ cần chọn các chỉ tiêu tài chính và định dạng báo cáo mà mình cần từ bảng điều khiển (dashboard) của phần mềm, phần còn lại sẽ được hệ thống tự động xử lý.
Bước 8: Theo dõi, đánh giá và điều chỉnh kế hoạch định kỳ
Cuối cùng, nhà quản trị cần thường xuyên giám sát, đánh giá và điều chỉnh kế hoạch tài chính dựa trên số liệu thực tế. Quá trình này giúp xác định hiệu suất tài chính, phát hiện rủi ro và nhận diện cơ hội mới, từ đó tối ưu kế hoạch tài chính.
Ví dụ: Sau khi phát hiện doanh thu thực tế giảm 5% so với dự báo, công ty có thể điều chỉnh chiến lược bán hàng hoặc tối ưu hóa chi phí hoạt động để cải thiện kết quả kinh doanh.
6. Cơ sở lập kế hoạch tài chính
Việc lập kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp thường dựa trên bốn cơ sở quan trọng sau đây:
– Dựa trên tình hình tài chính hiện tại: Trước khi xây dựng một kế hoạch tài chính, nhà quản trị cần tiến hành phân tích thấu đáo tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp. Điều này bao gồm việc đánh giá cấu trúc vốn, dòng tiền, công nợ, và tài sản. Từ đó, nhà quản trị có thể nhận diện được các điểm mạnh cũng như những điểm cần cải thiện, nhằm hoạch định một chiến lược tài chính bền vững và hiệu suất trong dài hạn.
– Dựa trên mục tiêu và chiến lược kinh doanh: Nhà quản trị cần xác định rõ các mục tiêu tài chính mà doanh nghiệp muốn đạt được, chẳng hạn như tăng trưởng doanh thu, tối ưu hóa lợi nhuận, mở rộng quy mô, hoặc đầu tư vào nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới. Trên cơ sở đó, một kế hoạch tài chính được thiết lập để hỗ trợ doanh nghiệp đạt được những mục tiêu chiến lược này.
– Dựa trên quy mô hoạt động: Doanh nghiệp cần đánh giá chính xác quy mô hoạt động hiện tại và dự báo tương lai, bao gồm các yếu tố như sản lượng sản phẩm hoặc dịch vụ cung ứng ra thị trường, quy mô nguồn nhân lực, quy trình sản xuất, mạng lưới cung ứng, và phạm vi thị trường. Từ đó, doanh nghiệp có thể phân bổ nguồn lực tài chính một cách hợp lý, đảm bảo hỗ trợ hiệu quả cho các hoạt động kinh doanh này.
– Dựa trên phân tích môi trường kinh doanh: Đánh giá rủi ro, cơ hội và thách thức từ môi trường kinh doanh là một phần không thể thiếu trong quá trình lập kế hoạch tài chính. Các yếu tố như biến động thị trường, chính sách pháp lý, sự phát triển công nghệ, và cạnh tranh từ đối thủ đều có tác động lớn đến hiệu quả tài chính của doanh nghiệp, và cần được xem xét để đảm bảo tính khả thi của kế hoạch.
7. Nguyên tắc lập kế hoạch tài chính
Năm nguyên tắc mà nhà quản trị cần lưu ý khi lập kế hoạch tài chính doanh nghiệp bao gồm:
– Quản lý chặt chẽ dòng tiền hàng tháng: Doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi và quản lý dòng tiền chi tiêu mỗi tháng. Việc kiểm soát và tối ưu hóa chi phí giúp đảm bảo dòng tiền luôn duy trì trạng thái dương, đồng thời tăng cường khả năng thanh khoản và đầu tư.
– Xây dựng quỹ dự phòng tài chính: Để ứng phó với các biến động bất ngờ hoặc khủng hoảng từ môi trường kinh doanh, doanh nghiệp cần tích lũy quỹ dự phòng tài chính. Điều này giúp đảm bảo sự ổn định tài chính và giảm thiểu rủi ro trong những thời điểm khó khăn.
– Ưu tiên thanh toán các khoản nợ có lãi suất cao: Việc tập trung thanh toán các khoản nợ có lãi suất cao sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí lãi vay, từ đó cải thiện sức khỏe tài chính tổng thể trong dài hạn.
– Tiết kiệm và đầu tư để gia tăng giá trị: Nguyên tắc này khuyến khích doanh nghiệp không chỉ tích lũy mà còn tìm cách đầu tư các khoản tiền nhàn rỗi nhằm gia tăng thu nhập và lợi nhuận.
– Tận dụng vốn hiện có để tạo thêm giá trị: Doanh nghiệp nên tối ưu việc sử dụng nguồn vốn hiện tại để tạo thêm giá trị và thu nhập bổ sung. Điều này có thể được thực hiện thông qua việc mở rộng hoạt động kinh doanh, đầu tư vào các công cụ quản lý tài chính, hoặc phát triển các dự án mới nhằm thúc đẩy tăng trưởng và sinh lợi nhuận cao hơn.
8. Mẫu File Excel bảng kế hoạch tài chính (miễn phí)
Bảng kế hoạch tài chính kinh doanh được trình bày như thế nào? Doanh nghiệp có thể tham khảo và tải về 3 mẫu file Excel kế hoạch tài chính sau:
Mẫu kế hoạch tài chính khởi nghiệp (Dành cho Startup)
Mẫu kế hoạch tài chính 5 năm cho doanh nghiệp
Sau khi tải xuống, doanh nghiệp có thể dễ dàng tùy chỉnh các tiêu chí và số liệu trong bảng kế hoạch để phù hợp với mục tiêu tài chính cụ thể của mình.
Đọc thêm: Top 7 phần mềm quản lý tài chính doanh nghiệp tốt nhất hiện nay
9. Giải quyết bài toán quản trị tài chính với Bộ giải pháp Base Finance+
Trong thời đại 4.0, việc quản lý tài chính bằng phần mềm đã trở thành một xu hướng tất yếu, dần thay thế cho cách quản lý truyền thống bằng những file Excel.
Bộ giải pháp quản trị tài chính Base Finance+ là một bộ công cụ mạnh mẽ giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp theo dõi dòng chảy tài chính của tổ chức mọi lúc mọi nơi, bao gồm quản lý dòng tiền vào, dòng tiền ra, đối soát ngân hàng, khấu hao, và lập kế hoạch cho tương lai.
Base Finance+ bao gồm 6 ứng dụng, mỗi ứng dụng tập trung giải quyết một vấn đề cụ thể trong quản trị tài chính:
- Base Finance: Quản trị tài chính chi tiết, hỗ trợ lập kế hoạch doanh thu và chi phí theo nhiều góc độ, giúp kiểm soát chặt chẽ thu chi thực tế.
- Base Expense: Quản lý chi phí và dòng tiền ra, tạo không gian hợp tác giữa nhân viên và bộ phận kế toán trong việc kiểm soát hóa đơn, tạm ứng và thanh toán.
- Base Income: Ghi nhận và phân tích doanh thu, dòng tiền vào theo nhiều tiêu chí như hợp đồng, đơn hàng, khách hàng, sản phẩm, nhân viên và bộ phận kinh doanh.
- Base BankFeeds: Tự động cập nhật số dư tài khoản ngân hàng theo thời gian thực, đồng thời gửi thông báo qua SMS và ứng dụng di động.
- Base Asset: Quản lý vòng đời tài sản trong doanh nghiệp, từ mua sắm, luân chuyển, thu hồi, sửa chữa, bảo trì đến xác định giá trị sử dụng.
- Base Purchasing: Quản lý toàn bộ quy trình thu mua, bao gồm so sánh báo giá, chọn lọc nhà cung ứng, theo dõi đơn hàng và đối chiếu hóa đơn.
Mục tiêu của Base Finance+ là giúp doanh nghiệp dễ dàng quản lý tài chính, có cái nhìn tổng quan về toàn bộ hoạt động tài chính, từ đó ra quyết định chính xác nhằm tối ưu chi phí và lập kế hoạch đầu tư dài hạn.
Đặc biệt, nhờ được phát triển trên cùng nền tảng Base Platform, các ứng dụng trong Base Finance+ tích hợp và chia sẻ dữ liệu với nhau một cách mượt mà, trong khi vẫn đảm bảo xử lý chuyên sâu và tối ưu cho từng nghiệp vụ tài chính.
10. Kết luận
Trên đây là toàn bộ thông tin về kế hoạch tài chính là gì và hướng dẫn cách lập kế hoạch tài chính mà Base Blog mong muốn chia sẻ cùng doanh nghiệp. Hy vọng những kiến thức này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hoạt động quản lý tài chính của tổ chức, và từ đó đạt được nhiều thành công rực rỡ trong tương lai.
